資金繰りを左右する「理想的な貸借対照表」とは

こんにちは。
行政書士で、資金繰り改善専門の財務コンサルタント、西澤です。

貸借対照表（B/S）は、ある一時点での会社の体力を表す重要な財務資料です。
単なる数字の一覧ではなく、資金繰りの安定性・銀行からの評価・将来の成長余力まで読み取ることができます。

特に中小企業においては、
「黒字なのに資金繰りが苦しい」
「銀行の反応が年々厳しくなっている」
といった悩みの多くが、貸借対照表のバランスに原因があります。

では、資金繰り改善の観点から見た
理想的な貸借対照表のバランスとは、どのような状態なのでしょうか。

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理想的な貸借対照表の基本的な考え方

― 安全性 × 成長性の両立 ―

理想的な貸借対照表とは、
「倒れにくく、かつ成長できる構造」を持っている状態です。

① 安全性（資金繰りが安定している状態）

安全性とは、
・急な売上減少が起きても耐えられる
・支払いに困らない
・金融機関から「安心できる会社」と見られる
といった状態を指します。

その判断材料となるのが、
自己資本比率・流動比率です。

② 成長性（将来への投資余力がある状態）

一方、安全性だけを追い求めすぎると、
成長のチャンスを逃してしまいます。

・必要な設備投資ができる
・新規事業に挑戦できる
・無理のない借入で成長できる

この視点で重要になるのが、
固定資産と純資産のバランスです。

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貸借対照表で必ず確認すべき3つの指標

① 自己資本比率

純資産 ÷ 総資産

自己資本比率は、会社の「耐久力」を示します。
一般的には、

• 30％以上：一定の安全性あり
• 20％未満：金融機関の警戒ライン

と見られることが多く、
銀行融資の審査でも重視される指標です。

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② 流動比率

流動資産 ÷ 流動負債

短期的な支払能力を示す指標で、
資金繰りと直結します。

• 200％以上：資金繰りに余裕あり
• 100％未満：要注意（資金ショートの危険）

「黒字なのにお金が残らない会社」は、
この流動比率が低いケースが非常に多いです。

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③ 固定比率

固定資産 ÷ 純資産

固定資産が自己資本でどれだけ賄われているかを見る指標です。

• 固定比率が低い
  → 借入に依存しすぎない健全な投資
• 固定比率が高い
  → 設備投資過多・資金繰り悪化のリスク

特に、
売上に見合わない設備投資が続いている会社は要注意です。

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理想的な貸借対照表の「形」とは

よく言われるのが、
右側（負債＋純資産）が三角形になる貸借対照表です。

• 自己資本が厚い
• 借入金が適正水準
• 流動負債に偏っていない

この形は、
✔ 銀行評価が高い
✔ 金利交渉がしやすい
✔ 資金繰りが安定しやすい

というメリットがあります。

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理想的なバランスを実現するための実務ポイント

✔ 自己資本比率を高める

• 利益剰余金を意識した経営
• 無理な節税による赤字体質の回避

✔ 固定資産を見直す

• 遊休資産・過剰設備の整理
• 「投資＝正義」になっていないかのチェック

✔ 運転資金を意識した借入設計

• 短期借入に偏っていないか
• 返済負担が資金繰りを圧迫していないか

✔ 利益率の改善

• 売上だけでなく「残るお金」を重視
• 資金繰り改善は利益構造の見直しから

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まとめ

貸借対照表を変えれば、資金繰りと銀行対応は変わる

理想的な貸借対照表のバランスは、
単なる「見た目の数字」ではありません。

✔ 資金繰りの安定
✔ 銀行との関係改善
✔ 将来の成長余力

すべてに直結する、経営の土台です。

とはいえ、
「自社の貸借対照表が良いのか悪いのか分からない」
「どこから手を付ければいいか判断できない」
という経営者の方も多いのが実情です。

もし、

• 最近、資金繰りに不安を感じている
• 銀行からの評価が下がっている気がする
• 貸借対照表をどう改善すればいいか分からない

と感じておられるなら、
一度、専門家の視点で貸借対照表をチェックしてみませんか？

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✔ 貸借対照表を「資金繰り目線」で分析
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