銀行は損益計算書の「ここ」を見ている｜融資審査で評価が変わる5つのポイント【資金繰り改善の視点】
銀行は損益計算書のどこを見ているのか？
こんにちは。
行政書士で、資金繰り改善専門の財務コンサルタント、西澤です。
「利益は出ているはずなのに、なぜ融資が通りにくいのか？」
このような疑問をお持ちの経営者の方は少なくありません。
銀行や信用金庫などの金融機関は、単に黒字か赤字かを見るだけではありません。
損益計算書（P/L）から、
- 本当に返済できる会社か
- 将来も安定して利益を出せるか
を、非常にシビアな視点でチェックしています。
ここでは、銀行が損益計算書を見る際の重要ポイントを、資金繰り改善の視点で解説します。
1．利益の「推移」と「中身」を見ている
経常利益の推移
銀行がまず確認するのは、経常利益が継続的に出ているかです。
- 毎期安定して黒字か
- 一時的な好調ではないか
- 利益が年々減少していないか
単年度の数字よりも、過去数年の流れが重視されます。
たとえ直近が黒字でも、過去が不安定であれば評価は下がります。
利益構成のバランス
売上高に対して、
- 売上総利益
- 営業利益
- 経常利益
がどのように構成されているかも見られています。
特定の事業や取引先に利益が偏っている場合、
「その事業が崩れたら一気に返済が難しくなる」と判断される可能性があります。
2．費用構造に「無理」がないか
販売費及び一般管理費の比率
販管費の比率が高すぎる場合、銀行は次のように考えます。
- 固定費が重い会社ではないか
- 売上が下がったらすぐ赤字にならないか
特に人件費や家賃など、簡単に削れない費用が多い場合は要注意です。
減価償却費の推移
減価償却費は、設備投資の状況を示します。
- 設備投資を継続的に行っているか
- 逆に、投資を止めて無理に利益を出していないか
減価償却費が極端に少ない場合、
「近い将来、大きな投資が必要になるのでは？」
と警戒されることもあります。
3．特別損益は「一過性」か「体質」か
特別損益が発生している場合、銀行は必ずその原因を確認します。
- 不動産売却など一時的な利益か
- 構造的な赤字体質の表れではないか
特別損失が頻繁に出ている会社は、
「経営が安定していない」と評価されやすくなります。
4．実は最重要｜
営業キャッシュフローとの関係
銀行が損益計算書と必ずセットで見るのが、営業キャッシュフローです。
- 利益は出ているのにお金が残らない
- 売掛金や在庫が増えすぎている
この状態では、
「帳簿上は黒字でも、返済原資が弱い」
と判断されてしまいます。
資金繰り改善においては、利益よりもキャッシュの質が重要なのです。
5．銀行が最終的に見ているのは「返済できる会社か」
銀行が損益計算書を見る最大の目的は、
貸したお金を、将来にわたって返してもらえるかを判断することです。
そのため、
- 利益の安定性
- 費用構造の健全性
- キャッシュフローとの整合性
を、多角的にチェックしています。
「黒字なのに融資が厳しい」場合は要注意
もし、
- 利益は出ているのに資金繰りが苦しい
- 銀行の反応が年々厳しくなっている
- 決算書のどこが悪いのかわからない
このような状況であれば、
銀行目線で損益計算書を見直す必要があります。
数字の並びだけを見ても、改善点は見えてきません。
資金繰り改善は「銀行の見方」を知ることから始まる
資金繰り改善や融資対策では、
銀行がどう評価するかを理解したうえで数字を整えることが重要です。
- どこを直せば評価が上がるのか
- どの説明が銀行に伝わるのか
これは、実務経験がないと判断が難しい部分でもあります。
▶ 資金繰り・融資に不安がある方へ
銀行対応・決算書の見直し・資金繰り改善について、
初回相談で現状整理と改善の方向性をお伝えしています。
「この決算書で大丈夫なのか？」
そう感じた段階が、見直しのベストタイミングです。
当事務所では、
これから事業を始める方の
創業融資支援
中小企業・個人事業者の
資金繰り改善サポート
を行っております。
「数字が苦手で、資金繰りのことを後回しにしている」
そんな方こそ、今が改善のチャンスです。
気軽にご相談いただける「30分無料オンライン相談」も実施中です
「資金繰りに少し不安があるけど、誰に相談していいかわからない…」
そんな方のために、30分の無料オンライン相談をご用意しています。
売上や借入の状況をお伺いしたうえで、現在の財務体質や改善の方向性をアドバイスいたします。
無理な営業は一切いたしませんので、お気軽にお申込みください。
行政書士には厳格な守秘義務がありますので、安心してご相談いただけます。
資金繰り・創業融資に役立つ情報も発信中！
当事務所の公式サイトでは、資金繰り改善や創業融資に関する役立つ情報を随時更新中です。
