資金繰り改善に重要な『キャッシュコンバージョンサイクル CCC』とは?

キャッシュコンバーションサイクル(CCC)とは、企業が商品や原材料を仕入れることで発生した仕入債務を支払ってから、その後の売り上げによって発生した売上債権が回収されるまでにかかる日数を示す指標です。
計算式は次のとおりです。
CCC = 棚卸資産回転期間 + 売上債権回転期間 - 仕入債務回転期間
たとえば、棚卸資産回転期間が30日、売上債権回転期間が60日、仕入債務回転期間が45日の場合、CCCは45日となります。
CCCが短いほど、企業は仕入れや売上債権の回収にかかる期間が短いため、資金繰りが安定し、経営効率が向上します。
CCCを短くするためには、以下の対策が考えられます。
- 在庫の適正化
- 売上債権の回収期間の短縮
- 仕入債務の支払い期間の延長
CCCは、企業の資金繰りや経営効率を把握するための重要な指標です。
業種によってもCCCの目安は異なりますが、一般的に製造業は非製造業に比べてCCCが長くなる傾向にあります。
これは、製造業では原材料や在庫を多く抱えるためです。
CCCを分析することで、企業は資金繰りの改善や経営効率の向上につなげることができます。
を分析する際に役立つ指標です。