資金繰り表と損益計算書の違い！
資金繰り表と損益計算書は、どちらも企業の経営状況を把握するための重要な財務諸表ですが、その目的や内容には大きな違いがあります。
資金繰り表は、企業の収入と支出を予測し、現在と将来の資金状態を把握するための表です。
具体的には、売上代金の入金や仕入代金の支払いなどの現金の収支を、日ごと又は月ごとに整理して表します。
損益計算書は、企業の一定期間における収益と費用を計算し、その結果として得られた利益や損失を示す表です。
具体的には、売上高や売上原価、営業利益、経常利益、税引前当期純利益などの項目を計算して表します。
両者の違いは、以下のとおりです。
| 項目 | 資金繰り表 | 損益計算書 |
|---|---|---|
| 目的 | 現在・将来の資金状態を把握する | 一定期間における収益と費用を計算する |
| 内容 | 現金の収支 | 収益と費用 |
| 時期 | 現在・将来 | 過去 |
資金繰り表と損益計算書の関係は、資金繰り表は現金収支に基づいて作成されるという点です。
損益計算書上の利益や損失は、現金の収支と必ずしも一致しません。
そのため、損益計算書上の利益が出ているにもかかわらず、資金繰りが悪化しているケースも少なくありません。
資金繰り表と損益計算書を活用するポイントは、以下のとおりです。
- 資金繰り表を活用して、現在・将来の資金状態を予測し、資金繰り悪化を未然に防ぐ。
- 損益計算書を活用して、収益と費用の構造を分析し、経営改善につなげる。
両者の違いを理解し、それぞれの目的や内容を適切に活用することで、企業の経営状況をより深く把握することができるでしょう。
