なぜ、あなたの会社はいつもお金がない？決算書を読めば資金繰り改善のヒントが見つかる！

なぜ、
あなたの会社はいつもお金がない？
決算書を読めば
資金繰り改善の
ヒントが見つかる！

「月末になるといつも資金繰りに頭を悩ませている…」
「売上は上がっているはずなのに、なぜか手元にお金が残らない…」

もし、あなたがそう感じているなら、決して一人ではありません。
多くの中小企業の経営者が、日々の資金繰りに苦労しています。
しかし、その根本的な原因を見つけ、改善していくためには、会社の現状を映し出す鏡である「決算書」をしっかりと読み解くことが不可欠です。

今回は、資金繰り改善を専門とする財務コンサルタントの私が、なぜ決算書が資金繰り改善のヒントの宝庫なのか、そして具体的にどこを見るべきなのかを分かりやすく解説します。

「お金がない」原因は、決算書の中に隠されている

日々の忙しさに追われ、決算書を税理士に丸投げしていませんか？
もちろん、税務申告は専門家に任せるべきですが、経営者自身が決算書の内容を理解しようとしないことは、自社の健康状態を知らずに経営しているのと同じです。

決算書には、会社の収益性、安全性、そして効率性に関する重要な情報が詰まっています。
「お金がない」という結果には、必ず原因が存在し、そのヒントは決算書の各項目に隠されているのです。

例えば、

売上が伸び悩んでいるのか？
→ 損益計算書の売上高を確認
売上原価が高すぎるのか？
→ 損益計算書の売上原価を確認
無駄な経費が多いのか？
→ 損益計算書の販売費及び一般管理費を確認
在庫が積み上がっているのか？
→ 貸借対照表の棚卸資産を確認
不良債権が多いのか？
→ 貸借対照表の売掛金や受取手形を確認
借入金が過剰なのか？
→ 貸借対照表の負債の部を確認

このように、決算書の各項目を分析することで、「お金がない」原因を特定し、具体的な改善策を検討するための第一歩を踏み出すことができるのです。

資金繰り改善のために経営者が注目すべき決算書のポイント

では、具体的に決算書のどこに注目すれば、資金繰り改善のヒントが見つかるのでしょうか？
特に重要なポイントを3つご紹介します。

損益計算書における「売上総利益」と「営業利益」:
- 売上総利益（売上高 – 売上原価）:
  本業でどれだけの利益を上げているかを示します。
  これが低い場合は、商品やサービスの価格設定、仕入れコストなどに問題がある可能性があります。
- 営業利益（売上総利益 – 販売費及び一般管理費）:
  本業の収益力を示す重要な指標です。
  これが赤字の場合は、早急なコスト削減や売上増加策が必要です。
貸借対照表における「流動資産」と「流動負債」:
- 流動資産（現金預金、売掛金、棚卸資産など）:
  短期間（通常1年以内）に現金化できる資産です。
- 流動負債（買掛金、短期借入金など）:
  短期間に支払う必要のある負債です。
- 流動比率（流動資産 ÷ 流動負債）:
  短期的な支払い能力を示す指標です。一般的に150%以上が目安とされますが、業種によって異なります。
  この比率が低い場合は、資金繰りが逼迫するリスクが高まります。
キャッシュ・フロー計算書における「営業活動によるキャッシュ・フロー」:
- 本業の営業活動によって実際にどれだけの現金が増減したかを示します。
  これがマイナスの場合は、売上が現金として回収できていない、またはコストが先行しているなどの問題が考えられます。